Sửa chữa nhà xưởng hạch toán như thế nào? Hạch toán chi phí sửa chữa nhà xưởng là một trong những nghiệp vụ quan trọng giúp doanh nghiệp có thể quản lý tài chính hiệu quả, tuân thủ quy định pháp luật, cũng như là thuế quan. Câu hỏi này cũng được rất nhiều khách hàng và đối tác của Salacons quan tâm nhiều nhất. Chính vì vậy, bài viết này sẽ giải đáp chi tiết cho bạn cách hạch toán chi phí chính xác nhất cho từng trường hợp cụ thể như: sửa chữa thường xuyên, sửa chữa lớn, nâng cấp, và chi phí sửa chữa nhà xưởng đi thuê.
Khái niệm và phân loại chi phí sửa chữa nhà xưởng
Trước khi đi vào tìm hiểu hướng dẫn chi tiết cách hạch toán chi phí sửa chữa nhà xưởng, hãy cùng Salacons khám phá sơ lược về khái niệm và phân loại các chi phí sửa chữa nhà xưởng cho những ai chưa biết. Đồng thời, việc hiểu rõ các kiến thức quan trọng này còn giúp bạn thực hiện hạch toán một cách nhanh chóng, chính xác nhất.
Hiểu một cách đơn giản, chi phí sửa chữa nhà xưởng là toàn bộ các khoản tiền mà doanh nghiệp chi ra liên quan đến việc duy trì, bảo dưỡng, khắc phục sự cố, hoặc cải tiến, làm mới nhà xưởng. Mục đích của việc sửa chữa nhà xưởng là giúp doanh nghiệp duy trì, khôi phục lại trạng thái vốn có lúc ban đầu hoặc nâng cao hiệu suất sử dụng của nhà xưởng. Từ đó có thể suy ra được bao gồm các loại chi phí sửa chữa nhà xưởng sau:
- Chi phí sửa chữa thường xuyên: Bao gồm các chi phí trùng tu, bảo dưỡng định kỳ hoặc sửa chữa nhỏ các thiết bị, tài sản có giá trị nhỏ và không làm thay đổi nguyên giá tài sản cố định (TSCĐ).
- Chi phí sửa chữa lớn: Là tổng các chi phí khắc phục hư hỏng nặng, khôi phục lại năng lực hoạt động gần như ban đầu của nhà xưởng, chi phí thường cao (thường ≥ 10% nguyên giá).
- Chi phí nâng cấp, cải tạo: Đây là các chi phí nhằm cải thiện hiệu suất hoặc mở rộng chức năng cho các máy móc, thiết bị sản xuất. Nếu chi phí nâng cấp, cải tạo thỏa mãn các điều kiện ghi nhận TSCĐ thì chi phí này sẽ được vốn hóa, tức là ghi tăng nguyên giá của nhà xưởng.
Các loại chi phí này liên quan trực tiếp đến phương pháp hạch toán bao gồm ghi trực tiếp vào chi phí, phân bổ dần, hay ghi tăng nguyên giá tài sản. Chính vì vậy, bạn cần phải nắm vững và phân loại chính xác.
Tham khảo: Đơn Giá Sửa Chữa Nhà Xưởng Quảng Ngãi Mới Nhất 2025
Nguyên tắc hạch toán chi phí sửa chữa nhà xưởng
Việc hạch toán chi phí sửa chữa nhà xưởng cần được thực hiện, tuân thủ nghiêm ngặt Thông tư 200/2014/TT-BTC và Thông tư 45/2013/TT-BTC do Bộ Tài Chính ban hành. Cụ thể:
- Chi phí sửa chữa thường xuyên: Ghi trực tiếp vào chi phí sản xuất kinh doanh (SXKD) khi phát sinh.
- Chi phí sửa chữa lớn/nâng cấp:
- Tập hợp vào TK 2413 (XDCB dở dang).
- Nếu đủ điều kiện, ghi tăng nguyên giá TSCĐ (TK 211).
- Nếu không đủ điều kiện, phân bổ dần qua TK 242 (Chi phí trả trước) trong tối đa 3 năm.
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào: Chỉ được khấu trừ nếu có hóa đơn hợp lệ và không thuộc trường hợp sửa chữa nâng cấp
Tiếp theo, chúng ta sẽ cùng nhau tìm hiểu hướng dẫn chi tiết cách hạch toán chi phí sửa chữa nhà xưởng theo từng trường hợp cụ thể. Hướng dẫn này cũng sẽ giúp bạn giải đáp được thắc mắc sửa chữa nhà xưởng hạch toán như thế nào, chính vì vậy hãy chuẩn bị sẵn sàng giấy, bút để ghi chép lại những thông tin và lưu ý quan trọng dưới đây.
Hướng dẫn hạch toán chi phí sửa chữa nhà xưởng
Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cách hạch toán chi phí sửa chữa nhà xưởng chi tiết cho từng trường hợp cụ thể, đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính và tuân thủ các quy định của kế toán. Đầu tiên, hãy đi vào tìm hiểu cách hạch toán chi phí sửa chữa thường xuyên và các tài sản có giá trị nhỏ:
[Trường hợp 1] Sửa chữa thường xuyên, giá trị nhỏ
Khi bạn tiến hành thực hiện các công việc sửa chữa, bảo dưỡng nhỏ, định kỳ với chi phí không quá lớn (thường là dưới 10% nguyên giá TSCĐ) thì ghi nhận trực tiếp toàn bộ chi phí vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ phát sinh, với bút toán như sau:
- Nếu thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
Nợ TK 627 (Chi phí sản xuất chung – nếu nhà xưởng SX)
Nợ TK 641 (Chi phí bán hàng – nếu là kho, showroom)
Nợ TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp – nếu là văn phòng)
Nợ TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ)
Có TK 111 (Tiền mặt)
Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng)
Có TK 331 (Phải trả cho người bán)
…
- Nếu thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ:
Nợ TK 627/641/642 (Tổng chi phí bao gồm cả thuế GTGT)
Có TK 111/112/331…
[Trường hợp 2] Sửa chữa lớn, cải tạo, nâng cấp
Trường hợp này áp dụng khi nhà xưởng phải bỏ ra một chi phí lớn để thực hiện các công việc liên quan đến tính chất khắc phục các hư hỏng nặng, cải tạo hoặc nâng cấp nhằm mục đích tăng công suất, hiệu quả sản xuất hoặc kéo dài thời gian sử dụng hữu ích của nhà xưởng. Về nguyên tắc hạch toán, chi phí này cần tổng hợp lại, sau đó xem xét để vốn hóa hoặc phân bổ dần vào chi phí theo thời hạn sử dụng của chúng. Vậy, dưới đây là các điều kiện để ghi nhận các chi phí sửa chữa nhà xưởng vào vốn hóa hoặc phân bổ vào chi phí:
- Kéo dài thời gian sử dụng hữu ích của TSCĐ thêm ít nhất 1 năm (so với thời gian sử dụng hữu ích ước tính ban đầu).
- Tăng công suất hoạt động của TSCĐ thêm ít nhất 20%.
- Nâng cao đáng kể chất lượng sản phẩm làm ra từ TSCĐ đó.
- Tuân thủ Chuẩn mực kế toán VAS 03 và TT200/TT133 về chi phí nâng cấp, cải tạo TSCĐ được vốn hóa nếu chắc chắn làm tăng lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó.
Bút toán hạch toán như sau:
- Bước 1: Tập hợp chi phí phát sinh:
Nợ TK 2413 (Xây dựng cơ bản dở dang – Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ)
Nợ TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ – nếu có)
Có TK 111, 112 (Tiền)
Có TK 152 (Nguyên vật liệu xuất dùng)
Có TK 331 (Phải trả người bán)
Có TK 334 (Phải trả người lao động)
…
- Bước 2: Khi công trình hoàn thành, nghiệm thu:
Nợ TK 211 (Tài sản cố định hữu hình – Ghi tăng nguyên giá nhà xưởng)
Có TK 2413 (Kết chuyển toàn bộ chi phí đã tập hợp)
- Nếu không đủ điều kiện ghi tăng nguyên giá (Phân bổ dần):
Nợ TK 242 (Chi phí trả trước)
Có TK 2413 (Kết chuyển toàn bộ chi phí đã tập hợp)
- Bước 3: Chuyển sang TK 242 (Nếu phân bổ chi phí hàng kỳ tháng/quý)
Nợ TK 627/641/642 (Ghi nhận vào chi phí trong kỳ)
Có TK 242 (Ghi giảm chi phí trả trước)
[Trường hợp 3] Sửa chữa nhà xưởng đi thuê
Việc hạch toán chi phí sửa chữa nhà xưởng đi thuê thường phức tạp và rắc rối hơn các bút toán trên. Đồng thời việc sửa chữa, cải tạo hay nâng cấp trong trường hợp này cần tuân thủ theo thỏa thuận trong hợp đồng thuê là bên đi thuê chịu chi phí sửa chữa. Lúc này, chi phí sửa chữa nhà xưởng cũng bao gồm 2 loại như trên, cụ thể:
- Sửa chữa nhỏ, thường xuyên: Ghi trực tiếp vào chi phí trong kỳ (TK 627, 641, 642).
- Sửa chữa lớn, cải tạo: Chi phí sửa chữa tài sản đi thuê không được vốn hóa vào tài sản của doanh nghiệp, mà được tập hợp vào TK 2413, sau đó kết chuyển toàn bộ chi phí sang TK 242 (chi phí trả trước). Cuối cùng, phân bổ theo các tỷ lệ nhất định vào chi phí của các kỳ sử dụng (TK 627, 641, 642). Lưu ý, việc phân bố thời gian sử dụng các tài sản được sửa chữa đó không được vượt quá thời hạn còn lại của hợp đồng đi thuê.
Các bước hạch toán chi phí sửa chữa nhà xưởng đi thuê là:
- Tập hợp chi phí
Nợ TK 2413: ….
Có TK 111/112/331: ….
- Chuyển sang chi phí trả trước
Nợ TK 242: ….
Có TK 2413: ….
- Phân bổ hàng quý/tháng
Nợ TK 642: ….
Có TK 242: ….
Gợi ý: Cải Tạo Nhà Ở Thành Văn Phòng Quảng Ngãi – Dịch Vụ Chuyên Nghiệp, Báo Giá Cạnh Tranh
[Trường hợp 4] Sửa chữa do bộ phận sản xuất phụ thực hiện
- Cách 1: Tương tự như trường hợp thêu ngày.
- Cách 2: Tập hợp chi phí riêng cho bộ phận sửa chữa, chi tiết hơn cách 1:
- Bước 1: Tập hợp chi phí phát sinh tại bộ phận sửa chữa.
Nợ TK 621 (Chi phí NVL trực tiếp – của bộ phận sửa chữa)
Nợ TK 622 (Chi phí nhân công trực tiếp – của bộ phận sửa chữa)
Nợ TK 627 (Chi phí sản xuất chung – của bộ phận sửa chữa)
Có TK 152, 334, 111, 112, 214…
- Bước 2: Cuối kỳ, kết chuyển các chi phí này để tính giá thành dịch vụ sửa chữa mà bộ phận đó cung cấp.
Nợ TK 154 (Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang – Chi tiết cho bộ phận sửa chữa)
Có TK 621, 622, 627 (Của bộ phận sửa chữa)
- Bước 3: Khi bàn giao, kết chuyển giá thành dịch vụ sửa chữa.
- Nếu là sửa chữa nhỏ
- Bước 3: Khi bàn giao, kết chuyển giá thành dịch vụ sửa chữa.
Nợ TK 627/641/642 (Của bộ phận sử dụng nhà xưởng)
Có TK 154 (Giá thành dịch vụ sửa chữa)
- Nếu là sửa chữa lớn, nâng cấp
Nợ TK 2413 (Của bộ phận sử dụng nhà xưởng)
Có TK 154 (Giá thành dịch vụ sửa chữa)
- Sau đó xử lý TK 2413 như Trường hợp 2
[Trường hợp 5] Trích trước chi phí sửa chữa định kỳ
- Bước 1: Trích trước chi phí hàng kỳ/năm
Nợ TK 627/641/642 (Ghi nhận chi phí trích trước)
Có TK 352 (Dự phòng phải trả – Chi tiết: Dự phòng sửa chữa lớn TSCĐ)
- Bước 2: Khi sửa chữa lớn thực tế phát sinh
Nợ TK 2413
Nợ TK 133 (nếu có)
Có TK 111, 112, 152, 331…
- Bước 3: Khi sửa chữa hoàn thành, nghiệm thu
Nợ TK 352 (Ghi giảm số dự phòng đã trích)
Nợ TK 133 (Thuế GTGT của chi phí thực tế – nếu có và được khấu trừ)
Có TK 2413 (Kết chuyển chi phí thực tế đã tập hợp)
(Hoặc Có TK 111, 112, 331… nếu chi phí thực tế hạch toán trực tiếp không qua 2413)
- Bước 4: Xử lý chênh lệch (nếu có)
Nếu chi phí thực tế > Số đã trích trước
Nợ TK 627/641/642 (Phần chi phí thực tế vượt dự phòng)
Nợ TK 352 (Toàn bộ số đã trích)
Nợ TK 133 (VAT thực tế)
Có TK 2413 (hoặc TK liên quan đến chi phí thực tế)
Nếu chi phí thực tế < Số đã trích trước
Nợ TK 352 (Toàn bộ số đã trích)
Nợ TK 133 (VAT thực tế)
Có TK 2413 (hoặc TK liên quan đến chi phí thực tế)
Có TK 627/641/642 (Hoàn nhập phần trích thừa vào chi phí)
(Hoặc Có TK 711 – Thu nhập khác, tùy theo quy định cụ thể)
Quy trình thực hiện hạch toán chi phí sửa chữa nhà xưởng
Để đảm bảo kết quả chính xác cho quá trình hạch toán chi phí sửa chữa nhà xưởng hạch toán vào đâu mới đúng? Bạn cần tuân thủ quy trình thực hiện dưới đây:
- Xác định loại chi phí
- Tập hợp chứng từ liên quan
- Hạch toán ban đầu
- Phân bổ (nếu cần)
- Ghi tăng nguyên giá
Những lưu ý quan trọng khi hạch toán chi phí sửa chữa nhà xưởng
Việc hạch toán chi phí sửa chữa nhà xưởng đòi hỏi sự chính xác cao và cần phải cẩn thận và đảm bảo tính trung trực, để tránh các rắc rối pháp lý về sau. Dưới đây là một số lưu ý quan trọng khi hạch toán chi phí sửa chữa nhà xưởng:
- Thời gian phân bổ: Tối đa 3 năm theo Thông tư 45.
- Điều kiện được khấu trừ thuế: Chỉ áp dụng cho sửa chữa thường xuyên, không bao gồm nâng cấp.
- Hồ sơ pháp lý: Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ và hợp đồng để đối chiếu khi quyết toán.
FAQ
Để giúp bạn hiểu rõ hơn về chủ đề của bài viết này, dưới đây là những giải đáp cho các thắc mắc liên quan như:
Sửa chữa nhà xưởng có được tính vào chi phí hợp lý không?
Câu trả lời là Có, nếu chi phí sửa chữa nhà xưởng đáp ứng các điều kiện sau:
- Phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Có hóa đơn, bằng chúng hợp lệ.
- Không thuộc trường hợp nâng cấp ghi tăng nguyên giá.
Khi nào phải phân bổ chi phí sửa chữa?
Câu trả lời là khi chi phí vượt 10% nguyên giá ban đầu của tài sản và không đủ điều kiện để ghi tăng TSCĐ. Đồng thời, thời gian phân bổ chi phí của việc sửa chữa này tối đa là 3 năm.
Có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho chi phí sửa chữa không?
Câu trả lời là Có, nếu cũng đáp ứng các điều kiện dưới đây:
- Hóa đơn hợp lệ
- Không phải sửa chữa nâng cấp
- Sử dụng cho hoạt động chịu thuế GTGT
Kết luận: Việc hiểu rõ khái niệm, phân loại và cách hạch toán là nền tảng cốt lõi giúp bạn xác định được “Sửa chữa nhà xưởng hạch toán như thế nào?“. Hãy áp dụng ngay các kiến thức trên để quản lý chi phí hiệu quả. Trong trường hợp bạn không có nhiều kinh nghiệm, đừng tự thực hiện hay sửa đổi, giải pháp hoàn hảo nhất là liên hệ với các chuyên gia hay đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán để được hỗ trợ cần thiết, tránh rủi ro pháp lý và tối ưu thuế.
Ngoài ra, nếu bạn có bất cứ các thắc mắc nào về dịch vụ xây dựng, sửa chữa công trình trọn gói uy tín, giá rẻ tại Quảng Ngãi từ nhà ở, nhà xưởng, văn phòng, nhà lầu, cửa hàng,… Hãy liên hệ trực tiếp với Salacons – Đối tác thiết kế – thi công xây dựng chuyên nghiệp hàng đầu tại Quảng Ngãi trong hơn 10 năm liền.
Tìm hiểu: Dịch Vụ Sửa Chữa Nhà Xưởng Quảng Ngãi Giúp Tối Ưu Hoạt Động Sản Xuất
THÔNG TIN LIÊN HỆ
CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SALACONS
- Địa chỉ: 900/42 Quang Trung, Tp. Quảng Ngãi
- Văn phòng: Tầng 3, 113 Phan Đình Phùng, Tp. Quảng Ngãi
- Kho: Hẻm 202 Phan Đình Phùng, Tp. Quảng Ngãi
- Hotline: 0888.877.568
- Email: info.salacons@gmail.com
- Website: www.salacons.com
